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Steuern

Wie man mit dem deutschen Steuerdschungel zurechtkommt

Mit all seinen Feinheiten und bürokratischen Verpflichtungen können das deutsche Steuersystem und seine Steuererklärungen selbst für Einheimische eine Herausforderung sein. Die auf dieser Seite verlinkten Tools und Websites bieten Ihnen einen ersten Überblick und können Ihnen helfen, sich wohler zu fühlen und Stress so weit wie möglich zu vermeiden.

Natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland (§ 8 bzw. § 9 Abgabenordnung) sind gemäß § 1 Abs. 1 Satz 1 EStG in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. 1 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes mit allen in Deutschland und im Ausland erzielten Einkünften der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht.


Natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz (§ 8 Abgabenordnung, AO) oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO) haben, sind nach § 1 Abs. 1 Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) mit allen im In- und Ausland erzielten Einkünften in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (Welteinkommensprinzip).

In Deutschland tätige ausländische Beschäftigte können – auch ohne dass ein Wohnsitz oder regelmäßiger Aufenthalt im Inland vorausgesetzt wird – nach §§ 1 Abs. 4, 49 Abs. 1 Nr. 4 a) EStG einer beschränkten Einkommensteuerpflicht unterliegen.

Um die Überschneidung der Steueransprüche verschiedener Staaten gegenüber individuellen Steuerpflichtigen zu vermeiden, bestehen einerseits unilaterale Steuerentlastungsregeln (§§ 34c, 34d EStG). Sie leiten sich aus dem Prinzip der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit ab, wonach es unter dem Aspekt der Belastungsgleichheit keinen Unterschied machen darf, ob Einkünfte allein im Inland erzielt und versteuert werden müssen, oder ein Auslandsbezug besteht.

Andererseits hat Deutschland mit den meisten Staaten (bilaterale) Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen, die regeln, welcher Staat auf die Besteuerung verzichtet, die ihm nach nationalem Recht zusteht. Die DBA begründen keine Steuerpflicht, sie weisen das Recht zur Besteuerung lediglich zu bzw. schränken es ein.

Weiterführende Informationen

Doppelbesteuerungsabkommen

Texte der von der Bundesrepublik Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen sowie weitere staatenbezogene Veröffentlichungen

Elster

Elster (Akronym für Elektronische Steuererklärung) ist ein Projekt der deutschen Steuerverwaltungen aller Länder und des Bundes zur Abwicklung der Steuererklärungen und Steueranmeldungen über das Internet.

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